Методика учета расчетов на едином налоговом счете (ЕНС) с 2024 года: основные моменты

С 2024 года в 1С изменилась методика учета расчетов на едином налоговом счете (ЕНС).

Данные изменения появились в программе 1С:Бухгалтерия предприятия, начиная с релизов 3.0.147.

Что изменилось в учете:

  • все расчеты на едином налоговом счете ведутся только на счетах бухгалтерского учета, ранее были также движения по регистрам

  • распределение платежей по налогам программа теперь не делает, так как этим занимается ФНС

  • большинство налогов начисляется автоматически при закрытии месяца и переносятся на единый налоговый счет регламентной операцией, кроме налогов по зарплате

  • задолженность по налогам переносится на единый налоговый счет на дату наступления срока уплаты этих налогов

  • документ уведомление об исчисленных суммах налога не формирует проводок и используется теперь только для сдачи отчетности

  • для корректировки сумм на едином налоговом счете используется новый документ Корректировка ЕНС

  • добавлен новый документ Сведения об уплате налогов

Рассмотрим подробнее методику учета ЕНС.

В закрытии месяца добавлена новая регламентная операция Начисление налогов на единый налоговый счет.

1.png

Данная регламентная операция переносит задолженность по уплате налогов на единый налоговый счет 68.90. Проводки делаются на дату срока уплаты налога.

2.png

Список таких налогов: НДС, Налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог, транспортный налог, налог УСН, торговый сбор, НДФЛ ИП за себя, страховые взносы ИП за себя.

Зарплатные налоги переносятся на единый налоговый счет следующим образом:

    Страховые взносы:

  • в документе Начисление зарплаты, если учет зарплаты ведется в программе 1С:Бухгалтерии предприятия

  • в документе Отражение зарплаты в бухучете, если учет зарплаты ведется в программе 1С:Зарплата и управление персоналом

3.png

    НДФЛ:

  • в документе выплаты зарплаты в Списании с расчетного счета или Выдаче наличных, если учет зарплаты ведется в программе 1С:Бухгалтерии предприятия

4.png
5.png

  • в документе Сведения об удержанном НДФЛ, если учет зарплаты ведется в программе Зарплата и управление персоналом. Данный документ формируется на основании удержанного налога в программе 1С:Зарплата и управление персоналом и выгружается в 1С:Бухгалтерию предприятия при синхронизации

6.png
Документ Уведомление об исчисленных суммах налогов теперь не формирует проводок, используется лишь для сдачи отчетности.

7.png

8.png

Для корректировки единого налогового счета используется новый документ Корректировка ЕНС с разными видами операций:

8-1.png

9.png

10.png

Новый документ Сведения об уплате налогов.

11.png

Данный документ отражает списания денежных средств с единого налогового счета, аналогично операция в личном кабинете ФНС.

Документ Сведения об уплате налогов может создаваться вручную или загружаться автоматически для пользователей 1С-Отчетности.

12.png

Если ваша организация применяет упрощенную систему налогообложения доходы минус расходы, то данный документ делает движения по регистрам УСН. На основании этих данных расходы по налогам попадают в КУДиР.

Документы Операция по ЕНС, регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету - отменены.

Статью для вас составила специалист нашей Линии консультаций.

Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45 или в форме заявки на сайте. 

*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации,  регистрационный номер вашей программы  (для  программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)