Согласно ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ с 1 января 2023 года был введен Единый налоговый счет (далее ЕНС). ЕНС представляет собой общий счёт, на котором налоговая учитывает сумму обязательств перед бюджетом и поступившие от налогоплательщика деньги. Пополнение ЕНС происходит с помощью Единого налогового платежа (далее ЕНП) до истечения срока уплаты налогов. Поступившую сумму ФНС автоматически распределяет на погашение всех налоговых обязательств по установленному законом приоритету.
Информацию по данным налоговой можно посмотреть в Личном кабинете юридического лица (или ИП).
Рассмотрим как в программе "1С:Бухгалтерия предприятия" 3.0 реализован учет ЕНС, начиная с релиза 3.0.191.
1) План счетов.
Счет 68.90 «Единый налоговый счет» используется для расчетов по ЕНС. Субконто к счету не подключены. Обороты по кредиту счета 68.90 – это начисление совокупной налоговой обязанности по сроку уплаты налогов. Обороты по дебету счета 68.90 — это перечисленные деньги на ЕНС.
2) Начисление и перенос налогов на ЕНС.
Начиная с релиза 3.0.191 алгоритм учета ЕНС был изменен. На данный момент учет возможен в двух вариантах и зависит от настройки, установленной в учетной политике организации (раздел «Главное — Настройки — Налоги и отчеты»).
Алгоритм учета ЕНС
1 вариант — По данным бухгалтерского учета.
Рассмотрим, какими документами в программе происходит перенос налогов на ЕНС при таком варианте учета.
* Налог на доходы физических лиц (НДФЛ):
перенос на ЕНС осуществляется в момент удержания НДФЛ. Проводка Дт 68.01 — Кт 68.90 будет сформирована документами «Выдача наличных», «Списание с расчетного счета» с видами операции «Выплата заработной платы», «Выплата дивидендов» (если учет заработной платы ведется в "1С:Бухгалтерия предприятия", 3.0) или документами «Сведения об удержанном НДФЛ» (если учет заработной платы ведется во внешней программе).
* Страховые взносы:
перенос на ЕНС осуществляется в момент начисления страховых взносов. Проводка Дт 69.09 — Кт 68.90 будет сформирована документами «Начисление зарплаты» (если учет заработной платы ведется в "1С:Бухгалтерия предприятия", 3.0) или документами «Отражение зарплаты в бухучете» (если учет заработной платы ведется во внешней программе).
* НДС, УСН, Налог на прибыль, Земельный налог, Налог на имущество, Транспортный налог, НДФЛ ИП, Взносы за себя ИП:
перенос на ЕНС осуществляется регламентной операцией «Начисление налогов на единый налоговый счет» в рабочем месте «Закрытие месяца».
* НДС по ввозу из ЕАЭС:
перенос на ЕНС осуществляется документом «Заявление о ввозе товаров».
* Налог по ПСН:
перенос на ЕНС осуществляется документом «Патент», а сторно проводок перенесенного налога на ЕНС на сумму страховых по уведомлению происходит документом «Уведомление об уменьшении налога по патенту».
* прочие:
перенос на ЕНС осуществляется документом «Операция ЕНС» с видом «Начисление налога».
Обратите внимание, проводки по переносу налогов на ЕНС формируются датой, на которую приходится срок уплаты данного налога.
2 вариант — По данным отчетности, принятой ФНС.
Данный вариант учета предусматривает наличие настроенной интеграции с ЛК ЕНС. Подключить ЛК ЕНС в 1С можно при одном из условий:
* если подключен сервис "1С-Отчетность" с направлением в ФНС;
* если используется тариф «Промо ЕНС» (на 6 месяцев);
* если подключен сервис "1С:ЕНС" (без сдачи отчетности).
В разделе «Главное — Единый налоговый счет» находится рабочее место «Личный кабинет ЕНС», которое позволяет увидеть состояние единого налогового счета по данным ФНС прямо из программы 1С.
Выбираем режим «Данные ФНС» и нажимаем «Обновить» (справа от кнопки будет выведена дата последней загрузки).
Автоматически создадутся документы «Операции ЕНС» и «Сведения об уплате налогов» по данным ЛК ЕНС. Документы формируются той же датой, что и в налоговой. Это позволяет устранить расхождения между данными в учетной программе 1С и данными в ФНС.
Таким образом, загруженными документами «Операция ЕНС» осуществляется перенос всех налогов, включая штрафные санкции.
3) Пополнение ЕНП.
В соответствии с Приложениями № 1, 2 к приказу Минфина России от 16.05.2025 № 58н, Приложение № 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П с 1 апреля 2026 года действуют новые правила заполнения платежек на перечисление ЕНП.
Изменения коснулись следующих реквизитов:
* КПП плательщика (поле 102) — теперь всегда будет указываться «0» (исключение сделано для иностранных компаний с несколькими филиалами – они указывают свой КПП);
* Плательщик (поле 8) — к ФИО необходимо указывать и статус: «(ИП)», «(адвокат)» и т. д.;
* ОКТМО (поле 105) — теперь всегда будет указываться «0»;
* Назначение платежа — теперь в нем обязательно указание аббревиатуры «ЕНП».
* «Фактический плательщик» и «фактический получатель средств» — новые реквизиты, которые нужно заполнять, если платеж делает представитель или иное лицо от имени налогоплательщика.
Для формирования платежного поручения на сумму начисленных налогов (взносов) переходим в раздел «Банк и касса — Платежные поручения». Нажимаем кнопку «Создать». Указываем вид операции «Уплата налога», налог «Единый налоговый платеж» и заполняем остальные реквизиты.
Проводка по пополнению ЕНС отразится после проведения документа «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога» и выбранным налогом «Единый налоговый платеж».
Если у вас остались вопросы, напишите нам по email: zakaz@tlink.ru или позвоните по телефону +7(343) 288-75-45.
