Поощрения бывают: ежемесячные, разовые, по итогам работы за год и т. п.
Бонус, который работодатель обязан выплачивать работникам, включается в систему оплаты труда. Организация разрабатывает свою систему премирования.
Эта система должна быть установлена в соответствии с ч. 2 ст. 135 ТК РФ:
- коллективными договорами,
- соглашениями,
- локальными нормативными актами.
Бонус, который не включается в систему оплаты труда, может быть:
- поощрительными;
- связанными с определенными событиями, не относящимися к производственной деятельности работодателя (не зависят от результатов труда).
В отличие от вознаграждений, включаемых в систему оплаты труда, эти виды премирования являются правом, а не обязанностью работодателя (ч. 1 ст. 22 ТК РФ). Это значит, что работник не может требовать выплату таких премий.
Виды премий и их оформление
В "1С:Зарплата и управление персоналом" ред. 3.1 премии можно разделить на:
- плановые (ежемесячные);
- разовые
В случае, если премия не постоянная и каждый месяц разная сумма, то начисление можно отразить документами «Премия» или «Разовое начисление».
Примеры расчета премии в "1С:ЗУП" ред. 3.1.
Пример 1. Сотрудник Иванов А.А ежемесячно получает вознаграждение в размере 30% от фактического заработка. Оплата происходит по заработку текущего месяца.Настройка начисления.
На вкладке «Основное» поля:
- «Назначение начисления» - выбираем премия.
- «Начисление выполняется» - ежемесячно;
- «Расчет и показатели» - результат рассчитывается по формуле:
ПроцентЕжемесячнойПремии / 100 * РасчетнаяБаза;
Показатель «Процент ежемесячной премии» - для сотрудника, используется как постоянное значение.
При таких настройках начисление можно назначить как плановое.
Оно будет автоматически начисляться при окончательном расчете зарплаты документом «Начисление зарплаты и взносов», а также при расчете зарплаты за первую половину месяца с помощью документа «Начисление за первую половину месяца»
-
устанавливаем галку «Начисляется при расчете первой половины месяца», если бонус должен быть включен в аванс;
-
галку «Включать в ФОТ» устанавливаем, если бонус должен быть включен в фонд оплаты труда;
На вкладке «Расчет базы»:
-
«Период расчета базы» - текущий месяц (период за который программа будет брать результаты базовых начислений);
-
«Базовый период» - период действия, в этом случае расчетная база будет определяться без учета настроек приоритета начислений. Если выбрать фактический период действия, то расчетная база будет определяться с учетом настроек приоритета начислений.
-
«Базовые начисления» - выбираем начисления, которые будут входить в расчетную базу премии.
На вкладке «Учет времени» используются значения, установленные программой по умолчанию.
На вкладке «Зависимости» настраиваются зависимые начисления при расчете других начислений и удержаний. В табличных частях отображаются начисления и удержания, в расчетную базу которых входит текущее начисление.
На вкладке «Приоритет» задают правила вытеснения начислений: указывают, какие начисления должны заменять текущее, а какие — наоборот, вытесняются им.
На вкладке «Средний заработок» определяем, как начисление должно учитываться при расчете среднего заработка согласно законодательству.
Часть настроек недоступны для редактирования, их программа устанавливает по умолчанию.
В поле «В базу начислений входит как»- Премия, полностью учитываемая. При такой настройке при расчете оплаты по среднему заработку сумма вознаграждения будет отражаться как премия, а не как основной заработок.
Устанавливаем галку «При расчете среднего заработка это начисление индексируется» - если в организации используется индексация заработка и бонус при расчете среднего заработка тоже должен быть проиндексирован.
На вкладке «Налоги, взносы, бухучет» задаем параметры налогообложения начисления:
-
В разделе « НДФЛ» выбираем вариант "облагается", код код дохода указываем 2002, а в поле Категория дохода - Оплата труда (основная налоговая база);
-
в разделе Страховые взносы Вид дохода не активно. В данном поле по умолчанию указано – Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ), что соответствует данному начислению;
-
в разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ выбираем вариант– учитывается в расходах на оплату труда по статье: пп.2, ст.255 НК РФ. Настройка влияет на формировании данных для отражения начисления в бухгалтерском учете;
-
в разделе Статистическая отчетность указываем, как учитывать данные при заполнении форм № П-4 и № 57-Т;
-
в разделе Бухгалтерский учет задаем вариант для отражения.
-
в разделе Исполнительное производство в поле Вид дохода с 1 мая 2022 г. выберем значение 1 – Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания.
После настройки вида зачисления необходимо назначить его сотруднику.
В примере сотруднику назначим вознаграждение при приеме на работу. На вкладке «Оплата труда» добавляем вид начисления «Премия ежемесячная процентом» и задаем показатель бонуса 30%, в поле «Вклад в ФОТ» программа автоматически рассчитывает плановую сумму ФОТ для выплаты.
Расчитаем зарплату за март 2026 года в 1С.
За месяц у сотрудника отработано 20 дней. Оклад за отработанное время составил 52380,95.
Премию считаем от расчетной базы, в которую входит только оклад: 52380,95*30%=15 714,29
Пример 2. Сотруднику Иванов А.А. назначена разовая премия ко дню рождения в размере 3000 рублей.
Начисление такого вознаграждения не включается в систему оплаты труда.
Создадим новый вид платежа «Премия ко дню рождения».
На вкладке «Основное» поля:
-
«Назначение начисления» - выбираем Прочие начисления и выплаты.
-
«Начисление выполняется» - выбираем По отдельному документу и вид документа Премия;
-
«Расчет и показатели» - результат вводится фиксированной суммой;
-
«Периодичность начисления» - не контролировать.
Вкладка «Расчет базы» неактивна, т.к. расчет будет фиксированной суммой.
Вкладка «Учет времени» в разделе «Начисления выполняются» выбираем значение Дополнительная оплата за уже оплаченное время.
На вкладке «Зависимости» настраиваем зависимые начисления при расчете других зачислений и удержаний. В данном случае Премия ко дню рождения не входит в базу районного коэффициента, а входит в базу удержаний по исполнительным листам, поэтому заполняем лишь вторую таблицу «Зависимые удержания».
Вкладку «Приоритет» оставляем пустой, т.к. начисление не зависит от того, отсутствовал сотрудник в месяце начисления или нет.
Вкладка «Средний заработок» в разделе Расчет оплаты отпусков, командировок и др. снимаем установленные по умолчанию галки, если премия к празднику не предусмотрена системой оплаты труда (п. 2, 3 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, письмо Роструда от 23.10.2007 № 4319-6-1).
В разделе Расчет пособий по социальному страхованию для просмотра или изменения доступен флажок, определяющий учет этого начисления при расчете больничных и других пособий по правилам, действующим до 2011 г. (в настоящее время этот порядок не применяется).
Вкладка «Налоги, взносы, бухучет»
-
в разделе НДФЛ выбираем значение «Облагается» и в поле код дохода – 2003 "Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений" (письмо ФНС России от 07.08.2017 № СА-4-11/15473@);
-
в поле Категория дохода выбираем Прочие доходы (основная налоговая база);
-
в разделе Страховые взносы выбираем – Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ, письмо Минфина России от 07.02.2017 № 03-15-05/6368, ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ);
-
в разделе Налог на прибыль т.к. премия не связана с производственным результатом выбираем вариант Не включается в расходы по оплате труда (установлен по умолчанию);
-
в разделе Статистическая отчетность указываем, как учитывать данные при заполнении форм № П-4 и № 57-Т;
-
в разделе Бухгалтерский учет задаем вариант для отражения в бухгалтерском учете.
-
в разделе Исполнительное производство в поле Вид дохода с 1 мая 2022 г. выберем значение 1 – Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания.
Начислим сотруднику вознаграждение.
В разделе «Зарплата» — «Премии» создадим новый документ.
-
В поле «Месяц» - выбираем месяц начисления.
-
В поле «Вид премии» - выбираем вид начисления «Премия ко дню рождения».
-
В табличной части «Премия» подбираем сотрудника Иванов А.А. и в колонке «премия» указываем сумму 3000 рублей.
-
В поле «Выплата» - выбираем С зарплатой и указываем планируемую дату выплаты для определения месяца налогового периода для НДФЛ.
На вкладке «Дополнительно» в разделе «Бухгалтерский учет» в поле Счет, субконто указываем способ отражения данной выплаты в бухгалтерском учете (если он отличается от способа отражения начислений по работнику).
Рассмотрим примеры 1 и пример 2 для "1C:Бухгалтерия предприятия" ред. 3.0.
В "1С:Бухгалтерия предприятия" учет зарплаты ведется в упрощенном варианте.
Рассмотрим пример 1.
Назначим при приеме на работу сотруднику ежемесячную премию, которая указывается суммой 30% от оклада.
Настройка вида Ежемесячная премия
-
в разделе «НДФЛ» указываем вариант Облагается, код дохода 2002;
-
В поле «Категория дохода» выбираем Прочие доходы (основная налоговая база);
-
В разделе «Страховые взносы» вид дохода Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами;
-
В разделе «Налог на прибыль», вид расхода по оплате труда выбираем Учитывается в расходах на оплату труда по статье пп.2, ст.255 НК РФ
-
В разделе «Исполнительное производство» -1 - Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания;
Ставим галку «Входит в состав базовых начислений для расчета «Районный коэффициент».
Вычисление премии производится автоматически в документе «Начисление зарплаты».
Создадим документ за март 2026 года.
По кнопке «Заполнить» Иванову А.А. производится расчет зарплаты. В расшифровке видим, что вознаграждение рассчиталось пропорционально отработанным дням.
При необходимости сумму можно скорректировать вручную.
Рассмотрим пример 2.
Начиная с версии 3.0.188 в "1С:Бухгалтерия предприятия" был добавлен новый документ «Премия».
В разделе «Зарплата и кадры» - «Все начисления» по кнопке «Создать» выбираем документ «Премия».
Для перечисления сотруднику премии ко дню рождения в документе:
-
в поле «Премия» выбираем К праздникам, событиям
-
Поле «Мотив поощрения» указываем основание День рождения, юбилей сотрудника.
-
В поле «Дата выплаты» - плановая дата выплаты.
В табличную часть подбираем сотрудников по которым необходимо начислить вознаграждение.
Ввести размер вознаграждения сразу по нескольким сотрудникам можно по ссылке «Ввести сумму премии» или вручную заполнит колонку «Начислено».
В поле «Учет расходов» задаем способ отражения премии, если он отличается от способа отражения по работнику.
Например, бонус начисляется за счет 91.02 счета, выплата не принимается к налоговому учету.
Из документа «Премия» можно распечатать приказ.
В расчетном листке работника такая премия будет отражена как «Премия за счет прибыли».
Настройка данного начисления типовая.
Еще один вариант исчислить сотруднику разовую премию ко дню рождения.
Создаем новый вид «Премия ко дню рождения».
При зачислении заработной платы в документе по кнопке «Начислить» выбираем созданный вид «Премия ко дню рождения».
В открывшемся диалоговом окне вносим размер премии.
В начислении зарплаты 1С добавит данный вид начисления.
В расчетном листке работника отобразится:
Заключение
Правильное начисление премий —залог точного расчёта налогов, страховых взносов и формирования отчётности. Ошибки на этом этапе могут привести к искажению финансовых показателей, штрафам со стороны контролирующих органов и дополнительным трудозатратам на исправление недочетов.
«1С:Бухгалтерия предприятия» и «1С:ЗУП» предоставляют удобный и надёжный инструмент для оформления любых видов премий. С выходом версии 3.0.188 появился новый документ " Премия", который заменил устаревший способ начисления через кадровые назначения - это упрощает работу и снижает риск ошибок.
Статью подготовила аналитик программ 1С компании Техно-линк. Если у вас остались вопросы, позвоните по телефону +7(343) 288-75-45 или оставьте заявку на звонок.
