С 01.01.2019 года возвраты товара поставщикам рекомендуют оформлять через корректировочные счета фактуры, Данные рекомендации указаны в письме ФНС.
Рассмотрим на примере: Организация ООО «Конфетпром» закупила товара у контрагента ООО "Сервислог" на сумму 66 000,00руб. В т.ч НДС 11000,00руб. В процессе перепродажи у одной из позиции товара был выявлен брак. Организация возвращает товар поставщику. Т.к организации плательщики НДС, то поставщик выставляет корректировочную счет-фактуру.
Заходим в раздел Покупки- Поступления (акты, накладные).
Создадим документ поступление товаров и услуг, в шапке документа укажем
поставщика ООО "Сервислог" и договор. В табличной части заносим купленные товары Телевизор "JVC"- 1шт, Телевизор "SHARP" — 1шт.
В счет-фактуре полученной ставим галочку «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».
Программа по документу «Счет-фактура полученный» формирует проводки по счету 68.02, и делает запись в книгу покупок.
После того, как был выявлен брак для позиции Телевизор "SHARP", необходимо оформить возврат поставщику. Т.к. поставщик плательщик НДС, то он выставит корректировочную счет-фактуру на поступление.
Отразить можно двумя способами:
-
Документом «Корректировка поступления».
-
Документом «возврат товара поставщику »(начиная с релиза 3.0.71).
Способ 1. Документом «Корректировка поступления».
В документе поступления нажимаем кнопку «Создать на основании» и выбираем «Корректировка поступления».
Внимание! Если данные пункт отсутствует по кнопке «Создать на основании», то необходимо проверить включенную функциональность программы.
Заходим Главное — Функциональность - на вкладке Торговля ставим галочку «Исправительные и корректировочные документы».
Вводим документ корректировка поступления:
На закладке Главное выбираем для формирования корректировочной счет-фактуры вид операции «Корректировка по согласованию сторон». В поле основание указывается исходный документ, по которому будет оформляться возврат. В поле «Отражать корректировку» выбираем вариант «Во всех разделах учета» - будут сформированы и бухгалтерские проводки по возврату товара и запись по НДС для формирования в книге продаж или книге покупок.
Т.к. в нашем примере у нас идет возврат товара, следовательно, уменьшение стоимости по документу поступления, то формируется запись книги продаж по восстановлению ранее принятого к вычету НДС по счету-фактуре, к которому выставлена корректировочная счет-фактура (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ). Для этого ставим флажок Восстановить НДС в книге продаж.
На вкладке «Товары» отражаем возврат бракованного товара. Для это у позиции Телевизор "SHARP" в поле «После изменения» в колонке «Количество» убираем количество товара.
Если товар возвращаю частично, то в колонке количество в поле после изменения указывают количество, которое осталось у покупателя, а количество возвращаемого товара программа вычислить как разницу между полями Количество до изменения минус Количество после изменения.
В поле «Корр. Счет-фактура №» указываем номер и дату корректировочной счет-фактуры и нажимаем кнопку «Зарегистрировать».
В счет-фактуре видим суммы к уменьшению, и код вида операции — 18. Запись в книгу продаж попадет с данным кодом.
Из счет-фактуры по кнопке «Печать» можем распечатать счет-фактуру за поставщика
Т.к отразили корректировку во всех разделах учета, то программа сформировала проводки и откорректировала остатки товара на складке, взаиморасчеты с поставщиком и провела корректировку суммы НДС.
НДС восстановился в книге продаж:
Из документа «Корректировка поступления» можно распечатать следующие формы:
-
Соглашение об изменение стоимости
-
ТОРГ-12 (на возврат)
Способ 2. Документом «возврат товара поставщику»
Начиная с релиза 3.0.71 в программе появилась возможность вводит корректировочные счета-фактуры для документа возврат товара поставщику. Создадим документ «Возврат товара поставщику» на основании введенного документа «Поступление товаров и услуг» по кнопке «Создать на основании».
На вкладке «Товары» автоматически заполнится вся номенклатура из документа поступления. Оставляем только те позиции, которые необходимо вернуть поставщику.
На вкладке расчеты проверяем правильно ли указаны счета расчетов.
На вкладке НДС необходимо выбрать вариант счет-фактуры, которая будет зарегистрирована в книге продаж. В нашем случае это «Корректировочная счет-фактура от поставщика».
Т.к выбран вариант «Корректировочная счет-фактура от поставщика», то доступно поле для ввода номера и даты корректировочной счет-фактуры. Заносим данные и по кнопке «Зарегистрировать» создаем корректировочную счет-фактуру.
В счет-фактуре видим суммы к уменьшению, и код вида операции - 18. Запись в книгу продаж попадет с данным кодом
В документе «Возврат поставщику» будут сформированы следующие проводки:
Будут откорректированы остатки товара и взаиморасчеты с поставщиком, а так же сделана запись в книгу продаж.
Если в документе «Возврат товара поставщику» на вкладке НДС установить переключатель «Счет-фактура выданный поставщику», то программа предложить выписать счет-фактуру выданную поставщику.
В документе возврата по кнопке «Печать» можно распечатать следующие формы:
-
возврат поставщику
-
ТОРГ-12
-
УПД
-
Счет-фактуру
Консультацию для Вас составила специалист нашей Линии консультаций.
Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45.
*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации, регистрационный номер вашей программы ( для программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)