Правительством РФ были утверждены правила, согласно которым субъекты МСП и социально ориентированные некоммерческие организации вправе получить субсидию на нерабочие дни. Также однократно можно освободить от НДФЛ доходы сотрудника в виде оплаты труда и страховых взносов суммы выплат сотрудникам. Ограничением размера освобождения доходов от налогов составляет размер МРОТ.
Рассмотрим как отразить эти изменения законодательства в конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1.
Организацией ОАО "Крон-Ц" была получена субсидия.
1 шаг. Начислим зарплату за ноябрь 2021 года при помощи документа «Начисление зарплаты и взносов». Доход сотрудника Мартынюк Олег Егорович составил 40000 рублей.
2 шаг. В разделе «Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам» сформируем отчет «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками». В настройках укажем период получения дохода «Ноябрь 2021 года», сделаем отбор по сотруднику и коду дохода «2000» и нажмем «Закрыть и сформировать».
Проверяем размер облагаемой базы по НДФЛ.
3 шаг. Для отражения необлагаемой суммы воспользуемся документом «Операция учета НДФЛ», который находится в разделе «Налоги и взносы». Алгоритм заполнения данного документа следующий:
· указываем организацию, сотрудника
· дата операции 30.11.2021
· на вкладке «Доходы» добавляем две строки:
· первая строка: дату получения дохода 30.11.2021, код дохода 2000, вид дохода «Оплата труда (основная налоговая база)», сумма дохода «- 40000» (сумма заработной платы со знаком минус);
· вторая строка: дату получения дохода 30.11.2021, код дохода 2000, вид дохода «Оплата труда (основная налоговая база)», сумма дохода «40000» (сумма заработной платы), код вычета 620, сумма вычета 12792 (размер МРОТ).
4 шаг. Для отражения необлагаемой суммы воспользуемся документом «Операция учета взносов», который находится в разделе «Налоги и взносы». Алгоритм заполнения данного документа следующий:
· указываем организацию, сотрудника
· месяц расчетного периода «Ноябрь 2021»
· на вкладке «Сведения о доходах» добавляем две строки:
· первая строка: вид дохода «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами», сумма дохода «-12792» (размер МРОТ со знаком минус),
· вторая строка: для того, чтобы заработная плата не облагалась страховыми взносами на ОСС, ОПС, ОМС и облагаться взносами НС необходимо выбрать вид дохода «Субсидии из федерального бюджета из-за эпидемии коронавирусной инфекции», сумма дохода «12792» (размер МРОТ). Если же доход не должен облагаться и взносами НС, то выбираем вид дохода «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих ».
5 шаг. После того как произвели корректировку облагаемых баз для НДФЛ и страховых взносов необходимо пересчитать налоги. Можно воспользоваться один из двух вариантов.
Первый вариант: открыть созданный ранее документ начисления зарплаты и взносов за ноябрь 2021 года и нажать кнопку «Пересчитать» на вкладках «НДФЛ» и «Взносы».
Второй вариант: в разделе «Налоги и взносы» создать документы «Перерасчет НДФЛ» и «Перерасчет взносов». Налоговый период указать 2021 год, месяц перерасчета Ноябрь 2021.
Консультацию для Вас составила специалист нашей Линии консультаций.
Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45.
*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации, регистрационный номер вашей программы ( для программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)