Принят закон о едином налоговом платеже для юридических лиц, который гласит о том, что организации и индивидуальные предприниматели (ИП) смогут одним платёжным поручением уплачивать налоги, сборы, взносы, штрафы и пени. Механизм действует в обязательном порядке с 1 января 2023 года.

Посмотреть распределение ЕНП можно будет в личном кабинете налогоплательщика (Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ). 

Благодаря ЕНП уплачиваются:

  • Все налоги, в том числе НДС налогового агента, НДФЛ за сотрудников (! за исключением налога при АУСН (Автоматизированная упрощенная система налогообложения) и налога на профессиональный доход);

  • Авансовые платежи по налогам;

  • Торговый сбор;

  • Страховые взносы (! за исключением добровольных взносов ИП в ФСС, взносов в ФСС от несчастных случаев на производстве);

  • Пени, штрафы и проценты, начисляемые в связи с исполнением обязанностей налогоплательщика;

  • Другие обязательные сборы (! за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ). 

Сроки ЕНП

Налоги и взносы, по которым к сроку уплаты не сдается отчетность с начислениями, с 2023 года указывают в уведомлениях об исчисленных налогах и взносах. Срок подачи уведомления — 25-е число месяца, в котором установлен срок уплаты. Уведомление по НДФЛ в декабре нужно подавать дважды – не позднее 25 декабря и не позднее последнего рабочего дня года. Все сроки подачи и коды отчетных и налоговых периодов в уведомлении – в справочнике.

В уведомлении можно включить сведения по нескольким платежам.

В «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.115 для организаций и ИП реализована возможность учета расчетов с бюджетом по ЕНП, а также формирования, автозаполнения и отправки в ФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов. При наличии подключенного сервиса «1С-Отчетность» уведомления можно отправить прямо из программы 1С.


888.png

Для обобщения информации о расчетах с бюджетом при уплате единого налогового платежа в План счетов программы добавлен счет 68.90 «Единый налоговый счет». При этом налоги, сборы и страховые взносы по-прежнему начисляются на соответствующие счета учета. Затем взаиморасчеты по налогам и санкциям переносятся на счет 68.90 при выполнении различных операций по ЕНС, в том числе при проведении документов учетной системы Уведомление об исчисленных суммах налогов.

Эксперимент по переходу бизнеса на уплату налогов путем перечисления ЕНП стартовал 01.07.2022. Рассмотрим какие настройки и документы необходимо использовать при переходе на ЕНП.

Настройка уплаты ЕНП

Для включения функционал программы по ЕНП переходим в раздел «Главное — Налоги и отчеты — Система налогообложения» и установим флаг «Уплачивается единый налоговый платеж (ЕНП)».


После выполнения указанной настройки в разделе «Операции» появляются новые разделы:

  • Уведомления;

  • Операции по счету.

По ссылке «Уведомления» осуществляется переход в форму списка документов «Уведомления об исчисленных суммах налогов». Из этого журнала можно формировать и заполнять уведомления в ручном режиме. Чтобы уведомления заполнялись автоматически по данным учетной системы, рекомендуется их создавать из «Списка задач», из которого открывается «Помощник оформления документов».



Проверим проводки.


Сформируем платежные поручения на уплату ЕНП.


Оформим банковскую выписку и проверим проводки.



По ссылке «Операции по счету» осуществляется переход в форму списка операций по единому налоговому счету. По команде «Операция» можно создавать документы, отражающие перенос переплаты и недоимки по конкретным налогам и санкциям на счет 68.90, а также другие операции по ЕНС по состоянию на дату перехода на ЕНП.

            Для переноса переплаты создаем операцию с видом «Корректировка счета»:

  • в колонке "Вид движения" выбираем вид движения "Пополнение";

  • в колонке "Платежный документ" выбираем документ, по которому выполняется перенос расчетов с бюджетом на счет 68.90, указыаем сумму переплаты;

  • в колонке "Счет учета" указываем счет, на котором учитывались расчеты с бюджетом до переноса на счет 68.90, и аналитику к нему. 


Для переноса недоимки создаем операцию с видом «Налоги (начисление)» или «Пени, штрафы (начисление)»:

  • в колонке «Срок уплаты» указываем реальный срок, когда нужно было уплатить этот налог. 


Начиная с июля 2022 года в обработку «Закрытие месяца» включена новая регламентная операция «Зачет аванса по единому налоговому счету» для автоматического зачета ЕНП в счет уплаты налогов и санкций.




Регламентная операция формирует движения по регистрам накопления «Расчеты по единому налоговому счету» и «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» с видом «Расход» (ЕНП засчитан в счет уплаты налогов и санкций). Движения с видом «Приход» были сформированы раньше при проведении документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов».


Статья составлена специалистом нашей Линии консультаций.

Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45.

*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации, регистрационный номер вашей программы ( для программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)