Сдаем уточненные декларации.

Если в текущем налоговом (отчетном) периоде обнаружены ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы, которые относятся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, то перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения) (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).

Как определено Правилами ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137, при внесении исправлений в выставленный счет-фактуру после окончания налогового периода регистрация исправленного счета-фактуры и аннулирование записи по первоначальному счету-фактуре производятся в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура до внесения в него исправлений.

Данные таких дополнительных листов используются для внесения изменений в налоговую декларацию по НДС.

Рассмотрим ситуацию, когда организация после подачи декларации по НДС обнаруживает, что по учету не был проведен один документ реализации, датированный прошлым кварталом.

Для внесения исправления создаем документ «Реализация товаров». В поле «от» указываем дату исправления ошибки (т.е. текущую дату).

Так как операция продажи товаров должна быть учтена в периоде реальной продажи, то необходимо поставить галочку «Ручная корректировка) в проводках документа и внести изменения в записи регистра «НДС Продажи». В колонке «Запись дополнительного листа» указываем «Да», а в графе «Корректируемый период» указываем дату, относящуюся к кварталу, в котором был факт продажи.

Для создания уточненной декларации по НДС за 3 квартал 2020 года создаем новый отчет с номером корректировки «1».

В уточненной декларации появится дополнительно приложение 1 к разделу 9, в котором будут отражены сведения из дополнительного листа книги продаж.

Короткое видео, в котором рассказывается, как это делать в программе 1С:ЗУП, смотрите на нашем канале Youtube.

Консультацию для Вас составила специалист нашей Линии консультаций.

Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45. 

*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации,  регистрационный номер вашей программы  (для  программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)