Рассчитываем зарплату и налоги с учетом полученной коронавирусной субсидии
Согласно 382-ФЗ от 29.11.2021 организации и ИП, получившие федеральную коронавирусную субсидию вправе исключить зарплату работников в пределах МРОТ из базы по НДФЛ и страховым взносам. Воспользоваться льготой можно однократно: в месяце получения субсидии или следующем за ним.
Рассмотрим как отразить это в конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1.
Организация, получившая субсидию приняла решение в ноябре освободить от налогообложения выплаты в размере 12792 рублей при начислении зарплаты.
1 шаг. Начислим зарплату за ноябрь 2021 года (раздел «Зарплата- Начисление зарплаты и взносов»)
2 шаг. Проверим облагаемую базу по НДФЛ и взносам у сотрудников, чтобы она не была отрицательной после корректировки на величину МРОТ. Для того сформируем отчеты «Сводная справка 2-НДФЛ» и «Проверка расчета взносов» в разделе «Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам».
В отчете «Сводная справка 2-НДФЛ» предварительно сделаем отбор по периоду «ноябрь 2021» и коду дохода «2000».
В отчете «Проверка расчета взносов» сделаем отбор по периоду «ноябрь 2021».
3 шаг. Уменьшим облагаемую сумму зарплаты за счет субсидий для учета НДФЛ при помощи документа «Операция учета НДФЛ» в разделе «Налоги и взносы». Данную операцию необходимо будет создать по каждому сотруднику.
В документе указываем сотрудника, дату операции 30.11.2021. На закладке «Доходы» добавляем первую строку и указываем:
-
дату получения дохода по заработной плате за ноябрь (в нашем примере 30.11.2021),
-
код дохода – 2000,
-
вид дохода – Оплата труда (основная налоговая база),
-
сумму начисленной зарплаты со знаком «минус».
Далее добавляем вторую строку и указываем:
-
дату получения дохода по заработной плате за ноябрь (в нашем примере 30.11.2021),
-
код дохода – 2000,
-
вид дохода – Оплата труда (основная налоговая база),
-
сумму начисленной зарплаты со знаком «плюс»,
-
код вычета 620 и сумму вычета 12792
4 шаг. Уменьшим облагаемую сумму зарплаты за счет субсидий для учета страховых взносов при помощи документа «Операция учета взносов» в разделе «Налоги и взносы». Данную операцию необходимо будет создать по каждому сотруднику.
В документе указываем сотрудника, месяц расчетного периода «ноябрь 2021». На закладке «Сведения о доходах» добавляем первую строку и указываем:
-
вид дохода «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами»,
-
сумма дохода 12792 со знаком «минус»
Далее добавляем вторую строку и указываем:
-
вид дохода «Субсидии из федерального бюджета из-за эпидемии коронавирусной инфекции»,
-
сумма дохода 12792 со знаком «плюс».
При таком заполнении зарплата не будет облагаться страховыми взносами на ОСС, ОПС, ОМС, но будет облагаться страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Если необходимо, чтобы зарплата за счет субсидий не облагалась и взносами на НС, то выберите вид дохода – Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих.
5 шаг. Пересчитаем налоги за ноябрь 2021, чтобы были учтены ранее созданные корректировки.
В документе начисления зарплаты на вкладке «НДФЛ» нажимаем «Пересчитать НДФЛ» и на вкладке «Взносы» нажимаем «Пересчитать взносы».
Короткое видео, в котором рассказывается, как это делать в программе 1С, смотрите на нашем канале Youtube.
Консультацию для Вас составила специалист нашей Линии консультаций.
Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45.
*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации, регистрационный номер вашей программы (для программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)
- Комментарии
