Признание НДФЛ в расходах при УСН «доходы минус расходы» с 2024 года
Согласно письму Минфина России от 01.06.2018 №03-11-06/2/37590 НДФЛ, удержанный с зарплаты сотрудников, учитывается в составе расходов на оплату труда при УСН «доходы минус расходы».
Отдельно НДФЛ не учитывается в расходах.
Данное изменение реализовано в конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия, начиная с релиза 3.0.155.
Рассмотрим пример.
Учет заработной платы ведется в 1С:Бухгалтерии предприятия. Начислим аванс за июнь. НДФЛ посчитан в размере 520 руб.
Сформируем отчет «Анализ учета по УСН» в разделе «Отчеты — Анализ учета». Видим, что данные пока не отразились в отчете.
Выплатим аванс за июнь.
Начислим зарплату за июнь. НДФЛ посчитан в размере 1300 руб.
Еще раз проверим отчет «Анализ учета по УСН». В этом отчете проанализируем раздел «Оплата труда».
Видим, что в расходах на оплату труда принято к расходам сумма выплаченного аванса + НДФЛ с аванса (3480 + 520 = 4000).
Выплатим зарплату за июнь.
Сформируем отчет «Анализ учета по УСН». В разделе «Оплата труда» видим, что принято к расходам заработная плата за июнь + НДФЛ с заработной платы за июнь (8700 + 1300 = 10000).
ВАЖНО!
Чтобы корректно рассчитать налог при УСН за 2024 год, рекомендуется начиная с 01.01.2024:
-
перепровести документы по начислению и выплате зарплаты, а если учет расчетов по зарплате и кадровый учет ведутся во внешней программе, то перед этим заново выгрузить из внешней программы ведомости на выплату зарплаты;
-
выполнить повторное закрытие месяца, чтобы заново рассчитать налог при УСН;
-
сдать в ФНС повторное уведомление об исчисленной сумме налога при УСН за 1 квартал 2024 г., если она изменилась.
Короткое видео, в котором рассказывается, как это делать в программе 1С, смотрите на нашем канале Youtube или Дзен.
Консультацию для Вас составила специалист нашей Линии консультаций.
Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45 или в форме заявки на сайте.
*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации, регистрационный номер вашей программы (для программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)
- Комментарии