Изменения в расчёте мат. выгоды по займам и НДФЛ с неё

Изменения в расчете мат. выгоды по займам и НДФЛ с нее (ФЗ от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

12.08.2024 вступил в силу Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ. Изменения коснулись в том числе и расчета материальной выгоды. По новым правилам при расчете мат. выгоды от экономии на процентах нужно сравнивать ключевые ставки Центробанка на конец каждого месяца и на дату заключения договора. И далее при расчете применять ту ставку, которая оказалась меньше. Причем новый порядок расчета необходимо применить задним числом, начиная с 01.01.2024.

Изменения реализованы в конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1, начиная с релиза 3.1.27.291/3.1.30.36. После обновления на новый релиз в новых документах материальная выгода будет считаться по новым правилам. Если же открыть созданный ранее документ начисления и перезаполнить его, то материальная выгода также будет уже рассчитана по новым правилам. Для того, чтобы пересчитать материальную выгоду с 1 января 2024 года в новом релизе добавлена специальная обработка, которая вызывается из любого документа «Начисления зарплаты и взносов» на вкладке «Займы» по кнопке «Уточнить мат. выгоду».

Принцип работы обработки рассмотрим на примере.

Сотруднице Петровой Г.С. 1 ноября 2023 года был предоставлен займ в размере 200000 сроком на 6 месяцев.

На дату договора займа действовала ставка рефинансирования 15%, с 18 декабря 2023 года ставка рефинансирования стала 16%.

Перед расчетом заработной платы за август 2024 год было произведено обновление базы на релиз 3.1.30.36.

Есть два варианта перерасчета матвыгоды за прошлые периоды. В случае, если начисленных сумм материальной выгоды за текущий месяц хватает, чтобы перекрыть суммы сторно, тогда необходимо будет пересчет отразить текущим месяцем и корректирующие расчеты 6-НДФЛ не представлять. Если же сторно сумм матвыгоды за прошлые месяца нет возможности перекрыть в полном объеме в текущем месяце, то необходимо будет предоставлять корректирующие расчеты 6-НДФЛ.

В нашем примере доходов у сотрудницы в августе 2024 года по ставке 35% не ожидается, поэтому необходимо будет после отражения перерасчета материальной выгоды подать уточненные расчеты 6-НДФЛ за 1 квартал и полугодие.

На каждый месяц пересчета необходимо создать документ Начисление зарплаты и взносов, в котором отразить сторно мат. выгоды. Это можно сделать вручную или воспользоваться обработкой «Уточнение мат. выгоды».

Сделаем это при помощи обработки. Запускаем обработку, указываем в ней организацию, месяц Январь 2024 и нажимаем «Заполнить». В табличной части оставляем только строку с документом начисления января 2024 года и нажимаем «Перенести документ».

Программа создаст новый документ Начисление зарплаты и взносов, месяц начисления Январь 2024. В нем устанавливаем дату документа 31.01.24 и на вкладке «Займы» очищаем колонку «Налог на матвыгоду» и проводим документ.

Далее возвращаемся в обработку, указываем месяц Февраль 2024, очищаем поле «Начисление зарплаты», нажимаем «Заполнить». В табличной части оставляем только строки с документом начисления февраля 2024 года и нажимаем «Перенести в документ».

Программа создаст новый документ Начисление зарплаты и взносов, месяц начисления Февраль 2024. В нем устанавливаем дату документа 29.02.24 и на вкладке «Займы» очищаем колонку «Налог на матвыгоду» и проводим документ.

Аналогично необходимо повторить процедуру для всех месяцев пересчета.

После регистрации сторно дохода необходимо пересчитать НДФЛ. В разделе «Налоги и взносы» создадим документ «Перерасчет НДФЛ». Указываем месяц перерасчета Август 2024 (текущий месяц) и нажимаем «Заполнить». Проводим документ.

Для возврата излишне удержанного НДФЛ создадим документ «Возврат НДФЛ». По кнопке «Обновить суммы к возврату» табличная часть заполнится автоматически. Дату документа необходимо установить реальную дату выплаты этой суммы. В нашем примере мы будем возврат НДФЛ выплачивать вместе с зарплатой, поэтому установим дату 10.09.2024.

Проводим начисление зарплаты за Август 2024 года и выплачиваем. К выплате встанет в том числе и возврат НДФЛ.

Для создания корректирующего отчета 6-НДФЛ перейдем в раздел «Отчетность, справки — 1С-Отчетность — создать — 6-НДФЛ». На титульном листе указываем номер корректировки, дата подписи должна быть не раньше последнего числа месяца, за который введен документ Перерасчет НДФЛ.

Возвращенный налог отразится в отчете 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Короткое видео, в котором рассказывается, как это делать в программе 1С, смотрите на нашем канале Youtube или Дзен.

Консультацию для Вас составила специалист нашей Линии консультаций.

Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45 или в форме заявки на сайте. 

*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации,  регистрационный номер вашей программы  (для  программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)