Что изменится в УСН с 2025 года?

Что изменится в УСН с 2025 года? Кого коснётся появление новых ставок НДС с 2025 года?

Согласно утвержденному федеральному закону от 12.07.2024 №176-ФЗ с 2025 года плательщики УСН с доходом свыше 60 млн рублей должны платить НДС. Освобождаются от уплаты НДС организации и ИП на УСН, если их доход за прошлый год не превысил 60 млн руб. Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП также будут освобождены от уплаты НДС с даты постановки на учет в налоговый орган.

Для получения освобождения от уплаты НДС не нужно подавать уведомление в налоговую инспекцию.

Если в каком-то месяце налогового периода доход упрощенца превысит 60 млн рублей, то с 1-го числа следующего месяца он теряет право на освобождение и должен будет исполнять обязанности плательщика НДС.

Что делать упрощенцу, если его доход превысил 60 млн рублей?

После превышения дохода в 60 млн рублей необходимо определиться с вариантом уплаты НДС. Упрощенцы могут выбрать: платить НДС по общей ставке 20 % (10 %), либо перейти на пониженные ставки НДС 5 % или 7 %. Условия для новых ставок НДС следующие:

• ставка НДС 5 % – применяется, если сумма доходов за прошлый год была в пределах 250 млн рублей или в течение года упрощенец начинает исполнять обязанности плательщика НДС (доходы превысили 60 млн руб.). Если в течение налогового периода доходы превысят 250 млн рублей, право на ставку НДС 5 % утрачивается (с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было превышение);

• ставка НДС 7 % – применяется, если сумма доходов за прошлый год была в пределах 450 млн рублей или в течение года упрощенец начинает исполнять обязанности плательщика НДС, или если доходы превысили 250 млн рублей (утрачено право на ставку НДС 5 %).

Следует отметить, что при применении пониженных налоговых ставок (5% или 7%) вычет входного НДС (т.е. НДС, предъявленного продавцами) будет невозможен. К вычету можно будет предъявлять только:

• НДС, исчисленный с аванса (по ставкам 5/105 или 7/107), после отгрузки соответствующих товаров (работ, услуг);

• НДС, начисленный при продаже, после возврата покупателем товаров (отказе от работ, услуг).

Если же компании на УСН будут применять общую ставку налога в размере 20% (10% в отношении отдельных групп товаров), то за ними сохранится право заявить налоговый вычет по НДС по всем основаниям, предусмотренным главой 21 НК РФ.

В конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0, начиная с релиза 3.0.160 появилась возможность уже выполнить настройку налогов на 2025 год. Для этого необходимо перейти в раздел «Главное — Настройки — Налоги и отчеты». На вкладке «Системы налогообложения» поставить галочку «НДС» и указать дату изменений.

Далее на вкладке «НДС» выбрать режим уплаты НДС.

Если в течение налогового периода сумма доходов превысит 450 млн рублей, то налогоплательщик теряет право:

• на применение льготных ставок НДС 5% и 7% с 1-го числа месяца, в котором допущено превышение и должен платить НДС по ставке 20% (10%);

• на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено превышение;

Как выбрать выгодную ставку?

В конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 в разделе «Руководителю — Планирование» есть специальный сервис «Сравнение режимов налогообложения».

Слева необходимо указать регион, предполагаемый вид деятельности, планируемую выручку за год, предполагаемые расходы за год и т.д. Данные для расчета можно заполнить автоматически на основании имеющейся в рабочей базе информации, нажав на кнопку «Заполнить». При автоматическом заполнении данные берутся за предыдущие 12 месяцев.

После заполнения всех данных справа будут отображены размеры ожидаемой налоговой нагрузки при применении того или иного режима.

Что произойдет с отчетностью и счетами-фактурами?

  С 2025 года упрощенцы приобретут статус плательщиков НДС, а значит должны:

• выставлять счета-фактуры (УПД со статусом 1);

• вести книгу продаж и книгу покупок;

• подавать декларацию по НДС

  А что будет с теми упрощенцами, которые не превысят доход в 60 млн руб.?

• согласно действующим нормам гл. 21 НК РФ организации и ИП, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС, при реализации товаров, работ, услуг, должны выставлять счета-фактуры с отметкой Без налога (НДС), а также вести книгу продаж

НО есть вероятность, что ФНС России будет инициировать поправки в законодательство для исключения этих обязанностей. Следите за изменениями.

ВАЖНО!

С 1 октября 2024 года Правительством был утверждена новая форма счета-фактуры. Поэтому необходимо проверить, чтобы в Ваших учетных системах она была реализована.

Какие изменения ожидаются в программах 1С?

В связи с изменениями законодательства с 2025 года некоторые организации и ИП будут применять новые ставки 5% и 7%.

В программах 1С в новых релизах будут добавлены ставки 5%, 5/105%, 7%, 7/107%, а также возможность их выбора в документах реализации, покупки, получение аванса и др.

Новые ставки могут быть как в исходящих документах (когда мы выставляем счет-фактуру) так и во входящих документах (нам выставляют счет-фактуру). Поэтому даже если Ваша организация применяет общую систему налогообложения, но будет работать с упрощенцами на пониженных ставках, то при получении от них документов с новой ставкой 5% или 7% необходимо будет обеспечить корректный ввод такого УПД в программу.

Для корректной работы с новыми ставками НДС нужно будет обновить свою учетную систему до того релиза, в котором эти изменения будут поддержаны. Когда новые ставки появятся в программе можно отследить на сайте ИТС:

https://v8.1c.ru/lawmonitor/85fed537-2275-11ef-8cd1-005056bea45e.htm

Для тех кто работает на конфигурации 1С:Управление торговлей, редакция 10.3 или 1С:Управление торговлей, редакция 11.4 (для этих редакций релизов с изменениями уже не будет выпущено ввиду снятия редакций с поддержки), необходимо обеспечить переход с этих редакций на актуальную 1С:Управление торговлей, редакция 11.5, либо осуществить доработки в текущей базе для обеспечения возможности работать с новыми ставками НДС. Позвоните нам: +7(343)288-75-45, мы поможем и с переходом, и с доработками.

Статью для Вас составила специалист нашей Линии консультаций.

Закажите тестовую консультацию по Вашей программе 1С у нас по телефону: +7(343) 288-75-45 или в форме заявки на сайте. 

*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации,  регистрационный номер вашей программы  (для  программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)