Прощай, ЕНВД.

Отмена Единого Налога на Вменённый Доход (ЕНВД) несёт с собой много изменений в жизни плательщика.

Самое важное, что нужно сделать — это определиться!

Есть те, кто уже сделал выбор в пользу той или иной налоговой системы, так как работает с маркированным товаром.

Остальным это сделать придется и лучше успеть сделать это до 1 января 2021 года.

Рассмотрим налоговые режимы, которые предлагает государство плательщику ЕНВД:

1. Общая налоговая система (ОСНО).  

• Ограничений для перехода на нее нет, общую систему могут использовать все организации или ИП. 

• Но при ОСНО самая высокая налоговая нагрузка и самый сложный учет. 

• Единственный плюс этого варианта — возможность выставлять покупателям счета-фактуры с НДС. 

• Все крупные компании работают с НДС, и им невыгодно покупать товары или услуги без счетов-фактур: в этом случае покупатель не сможет возместить НДС с суммы закупки. 

• Поэтому ОСНО иногда выбирают представители малого бизнеса, которые работают с крупными заказчиками.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН).

• Можно выбрать один из двух вариантов: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

• Большинство малых предприятий после ЕНВД будут переходить именно на «упрощенку», потому что она подходит для многих видов бизнеса и существенно выгоднее по сравнению с ОСНО. 

• При УСН нужно платить один налог по ставке15% или 6%, а при ОСНО — налог на прибыль и НДС, оба по ставке 20%.

• Важно правильно выбрать вариант применения УСН: «Доходы» или «Доходы минус расходы». 

• В первом случае базовая ставка будет 6% от выручки, а во втором — 15% от разности между доходами и расходами. 

• Чем больше доля затрат в выручке, тем выгоднее использовать вариант «Доходы минус расходы».

3. Патентная система налогообложения (ПСН).

• Наиболее похожий на ЕНВД вариант, но здесь тоже есть ограничения.

• На ПСН могут перейти только ИП. 

• Для распространенных среди малого бизнеса видов деятельности: торговли и общественного питания — для ПСН предусмотрены более жесткие лимиты. 

• Если для ЕНВД площадь магазина или кафе может быть до 150 кв.м, то при ПСН не более 50 кв.м.

4. Налог на профессиональный доход (НПД) — очень выгодный вариант для ИП, но для него предусмотрены самые жесткие ограничения:

• не должно быть наемных работников;

• годовая выручка не должна превышать 2,4 млн руб;

• самозанятые не могут заниматься перепродажей — можно торговать только продукцией собственного производства.

Как перейти на выбранный режим?

1. Перейти на общую систему налогообложения проще всего: для этого вообще ничего не нужно делать. Если бизнесмен потеряет право на ЕНВД и вовремя не подаст заявление о переходе на какой-либо другой налоговый режим, то он автоматически перейдет на ОСНО. Поэтому, если владелец бизнеса хочет использовать специальные налоговые режимы, важно соблюсти сроки для подачи заявлений.

2. Перейти на ПСН можно в любой момент. Заявление нужно подать за 10 дней до начала работы по патенту или раньше.

3. Стандартный вариант перехода на УСН — с начала года. Для этого следует отправить налоговикам уведомление о намерении сменить режим до 31 декабря включительно. Достаточно того, чтобы в отметке о приеме или в почтовом штампе стояла верная дата. Если последний календарный день года приходится на выходной, то срок подачи уведомления автоматически переносится на первый рабочий день после новогодних праздников.

4. Перейти на УСН в середине года можно, если бизнесмен перестал быть плательщиком ЕНВД. В этом случае нужно подать уведомление в течение 30 календарных дней после прекращения использования ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Отмена ЕНВД несет еще и последствия для контрольно-кассовой техники плательщика. Важно понять:

1. Для тех, кто будет переходить на ОСНО, потребуется в первую очередь замена фискального накопителя. 

• Если на ЕНВД, ранее, вы могли использовать ФН на 36 месяцев, то на ОСНО только на 15 месяцев, исключение составляют только те организации, кто оказывает только услуги(при регистрации фискального накопителя, отмечается пункт только оказание услуг, эта опция в дальнейшем просто не даст вам сделать обычную продажу). 

• Собственно для перехода с ФН 36 на ФН 15, вам потребуется приобрести ФН , произвести его замену(в самой ккт) и совершить перерегистрацию ккт в личном кабинете налоговой. 

• Внимание: Если на ККТ сменили СНО и не уведомили ФНС в установленный срок, то это повлечет за собой неправильную информацию в чеке о налоговом режиме и будет начислен штраф.

2. Для тех кто перейдёт на УСН либо ПСН, фискальный накопитель заменять не потребуется (кроме тех случаев если вы продаёте акцизный товар, тогда вы в любом случае можете использовать только ФН на 15 месяцев). 

Нужно будет только перерегистрировать СНО на самой ККТ и уведомить об этом ФСН.

Также напоминаем, что с 1 февраля 2021 года выходят новые правила для онлайн-касс ИП: наименование товара в чеке.

ИП на ПСН, УСН и ЕСХН должны указывать наименование в чеке онлайн-кассы в обязательном порядке. (подробнее)

Для того, чтобы обезопасить себя и получить помощь:

• с перерегистрацией ККТ, 

• заменой фискального накопителя, 

• сменой ОСН на ККТ 

• или обновить драйвера/прошивку ККТ, для соответствия всем требованиям законодательства, обращайтесь к специалистам компании Техно-линк.

Мы имеем большой опыт в работе с онлайн-кассами, мы Вам поможем: +7(343) 288-75-45