В книге основное внимание уделено наиболее сложным вопросам налогового учета и бухгалтерского учета расчетов по налогу на прибыль, возникающим в финансово-хозяйственной деятельности организаций, применяющих ПБУ 18/02.

В пособии представлены практические примеры учета расчетов по налогу на прибыль в программе "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 3.0), а также рассматриваются примеры хозяйственных операций в программе "1С:Бухгалтерия 8 КОРП" (редакция 3.0), предназначенной для организаций, имеющих в своей структуре обособленные подразделения.

Обращаем внимание, что материал книге проиллюстрирован на примере нового эргономичного интерфейса "Такси", поддерживаемого редакцией 3.0.

 помощью учебных баз. Учебные базы, разработанные в конфигурациях программ "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 3.0) и "1С:Бухгалтерия 8 КОРП", доступны на сайте информационно-технологического сопровождения its.1c.ru.

Книга может оказать большую практическую пользу бухгалтерам, консультантам, студентам и преподавателям, а также претендентам на получение сертификата "1С:Профессионал", "1С:Специалист-консультант" по внедрению прикладного решения "1С:Бухгалтерия 8".

Структура книги

Теория бухгалтерского учета расчетов по налогу на прибыль

• ПБУ 18/02 - Учет расчетов по налогу на прибыль организаций
• Основные методики, заложенные в ПБУ 18/02 и МСФО 12, в части определения отложенных налогов
• Временные разницы
• Постоянные разницы в ПБУ 18/02
• Условный расход (доход) по налогу на прибыль и текущий налог на прибыль в ПБУ 18/02
• Особенности учетных процедур ПБУ 18/02
• Выводы о реализации норм ПБУ 18/02 с использованием балансового метода оценки разниц

Модель учета разниц в программе "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 3.0) – общие принципы

• Общие принципы отражения бухгалтерского учета в программе "1С:Бухгалтерия 8" редакции 3.0
• Общие принципы отражения налогового учета в программе "1С:Бухгалтерия 8" редакции 3.0
• Общие принципы отражения требований ПБУ 18/02 в программе "1С:Бухгалтерия 8" редакции 3.0
• Модель аналитического учета разниц в программе "1С:Бухгалтерии 8"
  • Алгоритм выявления и погашения временных разниц в программе "1С:Бухгалтерия 8"
  • Аналитический учет налоговых обязательств и активов
  • Уровень детализации данных ОНА и ОНО
  • Отчет при работе с постоянными и временными разницами

Практические примеры учета расчетов по налогу на прибыль в программе "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 3.0)

• Учет амортизируемого имущества (основного средства) при использовании права на применение амортизационной премии по капитальным вложениям
• Приобретение основного средства (автотранспорт). Применение права на амортизационную премию по капитальным вложениям. Продажа основного средства ранее 5 лет с момента приобретения. Восстановление премии по капитальным вложениям
• Реализация основного средства с убытком по налоговому учету
• Учет поступления инвестиционного актива с привлечением целевого кредита и начисление % за пользование кредитом (в том числе сверх норм)
• Учет модернизации основных средств
• Учет расчетов, выраженных в иностранной валюте (у.е.)
• Получение дивидендов. Учет у получателя
• Переоценка основного средства, введенного в эксплуатацию до 2002 года (дооценка)
• Переоценка основного средства, введенного в эксплуатацию в марте 2012 года. Сначала была дооценка, затем уценка. Ранее использовано право на применение амортизационной премии
• Переоценка основного средства, введенного в эксплуатацию в марте 2013 года (дооценка). Основное средство приобретено с привлечением целевого кредита
• Учет имущества, полученного в лизинг. Учет у лизингополучателя. Имущество на балансе лизингополучателя
• Резервы по сомнительным долгам
• Производство мебели

Практические примеры учета расчетов по налогу на прибыль в программе "1С:Бухгалтерии 8 КОРП" (редакция 3.0)

• Особенности учета расчетов по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений
• Торгово-производственное предприятие с обособленным подразделением, зарегистрированном в другом регионе. Предусмотрено централизованное ведение учета в головной организации путем обработки всех первичных документов
• Торгово-производственное предприятие с обособленным подразделением. Учет ведется как в головной организации, так и в обособленном подразделении с применением счета 79
• Торгово-производственное предприятие с обособленным подразделением, зарегистрированном в другом регионе. Предусмотрено централизованное ведение учета в головной организации путем обработки всех первичных документов. В обособленном подразделении применяется пониженная ставка по налогу на прибыль в части регионального бюджета.