Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале в программе 1С:ЗУП.

Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале.

Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ внесены изменения в главу 23 НК РФ.

С 1 января 2021 года ставка налога на доходы физических лиц для резидентов РФ устанавливается в следующих размерах (п. 1 ст. 224 НК РФ):

• 13% – с суммы доходов в пределах 5 млн рублей за налоговый период (год);

• 15% – с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей за налоговый период (год).

Эти ставки применяются к доходам резидентов, налоговые базы по которым исчисляются отдельно (п. 2.1 ст. 210 НК РФ)

Выделены налоговые базы по доходам со ставкой 13%:

• основная налоговая база;

• дивиденды;

• доходы по ценным бумагам (5 налоговых баз);

• особые доходы (выигрыши на тотализаторе).

Рассмотрим эти изменения на примере конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1.

В программе для определения налоговой базы используется категория доходов, которая указывается в виде начисления на вкладке «Налоги, взносы, бухучет».

В карточке организации в учетной политике на вкладке «НДФЛ» ставим галочку «Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале».

В Январе 2021 года у сотрудника доход не превысил 5 млн. Поэтому налог исчислился по ставке 13%.

В Феврале 2021 сотруднику были начислены дивиденды и заработная плата.

Они соответствуют разным налоговым базам: основная налоговая база и дивиденды. Поэтому и налог с превышения рассчитывается отдельно по каждой категории.

• по основной налоговой базе нет превышения дохода, налог исчислен по ставке 13 % (230 000 * 0,13 = 29 900)

• по дивидендам превышение дохода составило 1 млн, соответственно налог исчислен по прогрессивной шкале ((5 000 000 000 * 0,13) + (1 000 000 000 * 0,15) = 650 000 + 150 000 = 800 000)

Короткое видео, в котором рассказывается, как это делать в программе 1С:ЗУП, смотрите на нашем канале Youtube.

Консультацию для Вас составила специалист нашей Линии консультаций.

Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45. 

*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации,  регистрационный номер вашей программы  (для  программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)